Okulların açılmasıyla birlikte ailelerin eğitim ve sağlık harcamaları da artarken, bu harcamaların bazı koşullarda vergi matrahından düşülmesi mümkün. Özellikle yıl içinde iş değiştiren çalışanların, gelecek yıl beyanname verip vermeyeceklerini şimdiden kontrol etmeleri önem taşıyor.
Kimler Gelecek Yıl Beyanname Verecek?
Ücret gelirlerinin vergilendirilmesinde genellikle vergi, işveren tarafından çalışanın ücretinden kesilerek vergi dairesine yatırılıyor. Ancak bazı çalışanların elde ettikleri gelirleri yıllık beyanname ile bildirmesi gerekiyor.
2026 yılında 5 milyon 300 bin TL’yi aşan ücret geliri elde edenler, 2027 yılının mart ayında beyanname verecek.
Bunun yanı sıra yıl içinde birden fazla işverenden ücret alan ve birden sonraki işverenden elde ettiği ücretlerin toplamı 400 bin TL’yi aşan çalışanlar da beyanname vermek zorunda olacak.
Bu kapsam, yıl içerisinde iş değiştiren çalışanları da yakından ilgilendiriyor.
Limit Brüt 400 Bin TL
Birden fazla işverenden ücret alan çalışanlarda hangi işverenin birinci işveren kabul edildiği de önem taşıyor. En yüksek ücret alınan işveren, birinci işveren olarak değerlendiriliyor.
Örneğin yılın ilk 6 ayında bir işverenden 440 bin TL, temmuz-aralık döneminde yeni işverenden 500 bin TL brüt ücret alan bir çalışan, ikinci işverenden elde ettiği gelir 400 bin TL sınırını geçtiği için gelecek yıl beyanname verecek.
Bir başka örnekte ise ilk işverenden 850 bin TL, ikinci işverenden 390 bin TL ücret alan çalışan, ikinci işverenden elde ettiği gelir 400 bin TL'nin altında kaldığı için beyanname vermeyecek.
Birden Fazla İşverenden Gelir Alanlar Dikkat
Bir çalışan yıl içerisinde üç farklı işverenden ücret almışsa, diğer işverenlerden elde ettiği gelirlerin toplamı dikkate alınıyor.
Örneğin;
- İlk işverenden 375 bin TL
- İkinci işverenden 395 bin TL
- Üçüncü işverenden 550 bin TL
ücret alan bir çalışan için en yüksek ücretin alındığı işveren birinci işveren kabul ediliyor. Diğer iki işverenden elde edilen toplam 770 bin TL olduğu için 400 bin TL sınırı aşılmış oluyor ve çalışan gelecek yıl beyanname vermek zorunda kalıyor.
Tek işverenden 5 milyon 250 bin TL brüt ücret alan kişi ise sınırı aşmadığı için beyanname vermeyecek. Ancak tek işverenden elde edilen ücret 5 milyon 350 bin TL olduğunda beyanname zorunluluğu doğacak.
Beyanname Veren Daha Fazla Vergi Ödeyebilir
Beyanname vermek kişinin tercihine bağlı değil. Belirlenen sınırların aşılması halinde gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekiyor.
Beyan edilen gelir üzerinden hesaplanan vergi ile yıl içerisinde işveren tarafından kesilen vergi karşılaştırılıyor.
Eğer hesaplanan vergi, işveren tarafından kesilen vergiden yüksekse çalışan ilave vergi ödeyebiliyor. Hesaplanan vergi daha düşükse bu kez çalışana vergi iadesi yapılabiliyor.
Bu nedenle beyannamede indirilebilecek giderlerin bilinmesi büyük önem taşıyor.
Eğitim Ve Sağlık Harcamaları Vergiden Düşülebilir
Beyanname veren çalışanlar, kendileri, eşleri ve bakmakla yükümlü oldukları çocukları için yaptıkları belirli eğitim ve sağlık harcamalarını beyan edilen gelirlerinden indirebiliyor.
Ancak eğitim ve sağlık harcamalarının indirilebilecek tutarı, beyan edilen yıllık gelirin yüzde 10'unu aşamıyor.
Ayrıca belirli şartlar kapsamında hayat ve şahıs sigortası primleri de gelirden indirilebiliyor.
Hangi Eğitim Harcamaları Gider Gösterilebilir?
Eğitim ve sağlık harcamalarının gider olarak dikkate alınabilmesi için ödemenin gelir veya kurumlar vergisi mükellefine yapılmış olması gerekiyor.
Gider kapsamında değerlendirilebilen eğitim harcamaları arasında şunlar bulunuyor:
- Anaokulu ve kreş ödemeleri
- Eğitim ve öğretim kurumlarına yapılan ödemeler
- Dershane ve eğitim amaçlı kurs ücretleri
- Okul servis ücretleri
- Kitap ve kırtasiye harcamaları
- Özel yurt ve pansiyon ücretleri
Ancak her eğitim ödemesi vergi indirimi kapsamında değerlendirilmiyor.
Özel Üniversite Ve Vakıf Okulu Ödemelerine Dikkat
Gelir veya kurumlar vergisine tabi olmayan eğitim kurumlarına yapılan ödemeler gider olarak gösterilemiyor.
Devlet okullarına ödenen harçlar, yabancı ülkelerde yapılan eğitim harcamaları ve okul tarafından ayrıca belirlenen yemek ücretleri de eğitim gideri kapsamında değerlendirilmiyor.
Örneğin başka şehirde eğitim gören çocuk için özel yurt ücreti gider olarak gösterilebilirken, çocuk için kiralanan bir dairenin kirası eğitim harcaması olarak kabul edilmiyor.
Özel üniversiteler ve vakıf okullarına yapılan ödemelerde de vergi mükellefiyeti şartlarına dikkat edilmesi gerekiyor.
Faturaları 5 Yıl Boyunca Saklayın
Bu yıl yapılan eğitim, sağlık ve sigorta harcamalarının gelecek yıl verilecek beyannamede kullanılabilmesi için fatura alınması gerekiyor.
Alınan faturaların da 5 yıl boyunca muhafaza edilmesi gerekiyor.
Bu nedenle özellikle çocukların eğitim masrafları, sağlık harcamaları ve sigorta ödemeleri için alınan faturaların kaybedilmemesi büyük önem taşıyor.
